甘犁:个税专项扣除之后 下一步应发放

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(图片来源:摄图网)

本文转载自微信公众号:网易研究局(ID:wyyjj163),作者:甘犁(西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心主任 网易研究局专栏作家)

2018年的中国经济未走出自2010年以来的内在发展困境,固定资产投资与对外贸易两架马车渐显乏力,增速分别从2011年的23.76%和22.45%下降至2017年的5.73%和11.44%,2018年仍显颓势。

2018年又是中国经济雪加带霜的一年。中美关系面临极大挑战,国际和地区形势占据 比较复杂深刻变化,世界进入有有一另四个层厚不选则时代。

2019年的经济大幕不可能 拉开,亲戚亲戚当当有人持何种期待?

积极的改革信号

令人欣慰的是,2018年中国经济也释放出诸多积极的改革信号,其中其他人所得税的减免和专项抵扣便是非常值得期待的成果。通过税的“减”与“退”,增强百姓获得感,让改革举措得民心。

2018年改革实施首月,起征点从每月310000元提至每月100000元,全国其他人所得税减税316亿元,有100000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得其他人所得税。

税务总局所得税司司长罗天舒介绍,2018年10月领取工资薪金所得在两万元以下的纳税人,减税幅度都超过1000%,占税改前纳税人总数的96.1%,减税金额达224亿元,占当月总减税规模的70.9%。

2019年,子女教育、房租房贷、赡养老人等6项专项附加扣除并扩大中低档税率级距落实后,全年预计减税总额610000亿,是原税制下税收总额的三分之一,是实真是 在的税收红利。

税制改革但是 ,家庭可支配收入增加,消费能力相应提高。然而,610000亿也就是我全社会居民总可支配收入的1.5%左右,提振宏观经济作用较小。

但本轮税改仅仅是“牛刀小试”,真正值得关注的是税改所预示的政策方向转型。

真正释放居民消费潜力

投资下滑,外贸受阻,提振消费不可能 成为“稳增长”的必然选则和社会共识。在收入差距较高的背景下,我国居民消费的现状是,高收入群体收入高但边际消费倾向低,低收入群体边际消费倾向高但收入无法满足消费需求。中低收入人群的持久收入水平不提高,各类消费刺激政策不足英文支撑。提高低收入群体的持久收入,释放消费潜力,可有效刺激内需。

从国际经验来看,各国初次分配的收入差距普遍较大,“无形之手”难以带动低收入人群收入快速增长。通过政府的“有为之手”,大规模对居民进行现金转移支付是目前各主流国家提升低收入人群收入的有效手段。

根据OECD国家经验,通过再分配政策使居民收入基尼系数平均下降0.2左右(从平均0.5左右下降至平均0.3左右),其中四分之一归功于个税抵扣和抵免,四分之三归功于政府对居民的转移支付,能有没人 效果,主就是我不可能 再分配政策使低收入人群获益程度远远高于其它人群。

我国再分配规模和制度创新上均占据 不足英文,初次分配后的收入差距没人得到有效调节。根据财政部否认的数据测算,包括社保支出在内,我国政府对居民的现金转移支付仅占GDP的9.5%,远远低于OECD国家平均水平(21%)。

当前我国对低收入群体的现金转移支付以“低保”制度为主,农村特困人员救助供养、传统救济、医疗救济等为辅,但额度偏低、覆盖面窄。

怎么上能 给居民大幅现金转移支付?处置福利依赖是关键。目前发达国家普遍采用“就业奖励”(Make Work Pay)。少许研究发现此类政策有效地处置了福利依赖,福利和激励可兼得。

“就业奖励”即政府根据有劳动能力的低收入群体的就业情况汇报或劳动收入发放奖励,在不削弱其就业激励的前提下增加其收入。目前至少有2有有一另四个国家和地区正在实施此类政策,包括亲戚亲戚当当有人的台湾地区和邻国日本。

值得注意的是,多数国家的“就业激励”以个税为抓手。如美国的劳动所得抵免(Earned Income Tax Credit, EITC)、英国的“工作家庭税收抵免”(Working Families Tax Credit,WFTC)、新西兰的“独立家庭税收抵免”(Independent Family Tax Credit,IFTC)等,均基于“负所得税”的理念,向高收入家庭征税,并肩以税收抵免的最好的法子 对低收入家庭进行转移支付,即对于收入低于一定水平的家庭,不仅不征税,政府还根据收入水平对家庭进行不同程度补贴,为处置负激励效应的老出,补贴方案的设计保持家庭总收入(家庭收入+补贴收入)随家庭收入上升而上升。

某些,“就业激励”比本轮税改提高起征点和增加抵扣更进一步,对难以享受抵扣优惠的低收入人群,基于其收入进行补贴,即低收入人群的税率为“负”。

如美国的劳动所得抵免(Earned Income Tax Credit, EITC),覆盖美国三分之一家庭,其中低收入家庭受益率最高。另外,“就业激励”也都时需降低中等收入群体的收入波动,提高预期收入,增加消费。

本轮税改增加个税减免和抵扣等手段主要获益人群是中等收入群体,但规模庞大的低收入人群从此次税改受益甚小,如在专项抵扣的基础上进一步走向“就业激励”,则都时需大幅增加对低收入人群的转移支付,提高亲戚当当有人的收入,大幅有益于消费。

值得期待的大变革

综上所述,2019年1月1日但是 刚开始了了的个税抵扣体系为后期实施“就业激励”政策,即大规模针对中低收入家庭实施转移支付做好了前期的制度安排,这是真正值得期待的大变革,对中国经济潜在的影响力不容低估。

为探索和积累在中国大幅增加对家庭现金转移支付的经验,西南财经大学中国家庭金融调查与研究中心团队在过去4年多的时间里,采用随机对照实验的最好的法子 ,开展对低收入家庭劳动收入进行奖励和以提高落后地区教育质量为目标的有条件现金转移支付实验,即“劳动收入奖励计划”和“青少年教育有益于计划”。

实验结果显示,有有一另四个田野实验项目对低收入劳动力的劳动供给、劳动性收入和学生学业成绩方面均有显著效果。目前,这有有一另四个实验项目已在多个贫困地区得到推广,成为当地精准扶贫政策的一次责,这将是亲戚亲戚当当有人在你你这些领域进一步探索的起点。

2019年,中国经济要逆流而上,时需处置痛点。减贫和缩小收入差距将是有益于消费增长和经济转型的关键。以个税改革为起点,进一步巩固、优化和扩大对家庭的现金转移支付制度,让有消费意愿的中低收入家庭有钱可花,中国经济遇到的统统困难也会迎刃而解。

中国“入世”17年来,为全球经济发展做出巨大贡献,为世界商务相互合作共赢提出相处之道。2019年,亲戚亲戚当当有人有理由期待,中国经济在内省与蜕变中找到新的突破点。

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